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Le livret d'épargne populaire

Le Livret d'épargne populaire (LEP) est accessible sous conditions de ressources. Son taux d'intérêt est lié à celui du livret A et ses intér&...

Le livret d'épargne populaire

Caractéristiques du LEP

Le LEP est une épargne de précaution disponible à tout moment. le LEP est réservé depuis le 1er janvier 2014 à toute personne domiciliée fiscalement en France, remplissant les conditions suivantes :

  • ne payant pas d'Impôt sur le revenu (IR),
  • ou ne dépassant pas un certain plafond de revenus (revenu fiscal de référence)

Les contribuables qui, chaque année, remplissent ces conditions au regard de l'impôt de l'année sur les revenus de l'année précédente peuvent donc ouvrir un LEP ou prolonger celui qu'ils détiennent. Un seul livret par contribuable est autorisé, soit deux pour un couple marié ou uni par un Pacs, avec un maximum de deux LEP par foyer fiscal.

Exemple: pour ouvrir un LEP en 2016, votre revenu fiscal de 2014 (figurant sur l'avis d'imposition de 2015) ne doit pas dépasser la limite de 19 255 euros pour une part et 29 537 euros pour deux parts (+ 5 141 euros par demi-part supplémentaire).

Fonctionnement du LEP

  • Ouverture

Lors de l'ouverture d'un LEP, le contribuable doit pour justifier du respect de certains revenus, produire son avis d'imposition établi au titre des revenus de l'avant-dernière année.

Pour ouvrir un LEP en année N, c'est le revenu fiscal de référence de l'année N-2 figurant sur l'avis d'imposition de l'année N-1 qui ne doit pas dépasser certaiens limites.

Cependant en cas de changement de la situation familiale ou de revenus, au cours de la dernière année, le contribuable doit produire l'avis d'imposition établi au titre des revenus de l'année précédant la date d'ouverture.

Un dépôt minimal de 30 euros est exigé à l'ouverture.

  • Versements et retraits

Les versements et les retraits sont libres ensuite, éventuellement assortis d'un montant minimal (10 euros en général).

  • Plafonnement des dépôts

Le plafond des dépôts est fixé à 7.700 euros pour une personne seule soit 15.400 euros pour un couple détenteurs de deux LEP, capitalisation des intérêts non comprise. En effet, le cumul des intérêts n'intervient pas dans le calcul du plafond.

  • Calcul des intérêts

Comme pour tout livret d'épargne, les intérêts du LEP sont calculés par quinzaine et versés le 31 décembre de chaque année. Mieux vaut donc effectuer des versements le 15 ou le 30 du mois et les retraits le 1er ou le 16 du mois.

  • Sécurité du placement

Le LEP est garanti par un fonds auquel cotisent tous les établissements bancaires comme les banques en ligne. Ce fonds permet de garantir l'épargne à hauteur de 100.000 euros.

  • Fermeture du LEP

Si le contribuable ne respecte plus les conditions de détention du LEP, il doit demander sa clôture.

Désormais en cas de non-respect des conditions d'éligibilité, un LEP est clôturé au 31 mars de la deuxième année qui suit celle où, pour la dernière fois, le contribuable produit les pièces justificatives. Ainsi les contribuables dont les revenus dépasseraient les plafonds d'éligibilité au titre d'une année pourront conserver leur LEP dans le cas où leurs revenus seraient à nouveau inférieurs à ces plafonds l'année suivante.

Par ailleurs suite à la réforme du LEP en vigueur depuis le 1er janvier 2014, les détenteurs qui détenaient un LEP au 31 décembre 2013 et qui ne respectaient plus les conditions nouvellement mises en place, peuvent le conserver jusqu'au 31 décembre 2017.

Taux de rémunération

Révisé tous les trimestres, le taux d'intérêt est calculé à partir de celui du livret A, avec une majoration. Depuis août 2008, cette majoration est d'un demi-point, après avoir atteint trois quarts de point en février 2008 et 1 point entre 2004 et 2007.

Depuis le 1er août 2015, le taux d'intérêt du LEP est ainsi fixé à 1,25 %.

Fiscalité du LEP

Comme tout livret d'épargne réglementé, le LEP est exonéré d'impôt: les intérêts perçus ne sont soumis ni à l'impôt sur le revenu ni aux prélèvements sociaux.