Cette possibilité est-elle attractive dans tous les cas ? Quand faut-il privilégier la déduction ?
Quelques rappels sur le PER
Il existe trois grands types de PER : le PER individuel, le PER d’entreprise collectif et le PER d’entreprise obligatoire. Le PER individuel est celui sur lequel porte cet article. Il peut être alimenté par des versements volontaires qui peuvent être investis en gestion libre (vous sélectionnez vous-même vos supports d’investissement) ou pilotée (vous faites confiance à un professionnel de la gestion pour déterminer votre allocation d’actifs).
Au moment du versement, si vous êtes salarié, les sommes versées sont déductibles des revenus imposables de cette année, dans la limite d’un plafond. Ce dernier est fixé pour chaque membre du foyer fiscal et correspond au plus élevé des deux montants suivants :
• Soit 10% des revenus professionnels de 2022, nets de cotisations sociales et de frais professionnels, avec une déduction d’au plus 35 194€
• Soit 4 114€.
Si vous n’utilisez pas votre droit à déduction une année, pas de panique ! Vous bénéficiez de trois années de déductions reportables.
Autre avantage, le plafond peut être mutualisé entre conjoints. Si votre moitié ne possède pas de PER individuel ou n’effectue pas de versement au cours d’une année, vous avez la possibilité d’utiliser son plafond dès lors que vous êtes soumis à imposition commune.
Bon à savoir
Le PER est complémentaire de l’assurance-vie. Retrouvez tous les avantages de BforBank Vie, un contrat d’assurance vie flexible et diversifié.
Une déduction variable selon le taux marginal d'imposition
La déduction varie très fortement selon votre taux marginal d'imposition (TMI), c’est-à-dire le taux le plus élevé auquel vous êtes imposé. Pour rappel, vos revenus sont imposés par tranches selon le barème de l’impôt sur le revenu :
• 0% jusqu’à 10 777€
• 11% de 10 778 à 27 478€
• 30% de 27 479 à 78 570€
• 41% de 78 571 à 168 994€
• 45% au-delà de 168 994€.
Ainsi, si votre TMI est de 0%, vous n’avez pas une incitation très forte à déduire vos versements sur un PER individuel.
Un avantage particulièrement intéressant pour les plus imposés
Déduire les versements sur un PER n'est donc véritablement intéressant que si vous vous inscrivez dans les tranches à 30%, 41% ou 45%. Par exemple, si votre TMI est de 41% et que vous effectuez un versement de 15 000€ sur votre PER individuel, l’économie d’impôt va s’élever à : 41% * 15 000€ = 6 150€. Inversement, si vous êtes dans la tranche à 11%, le gain fiscal ne sera « que » de : 11% x 15 000€ = 1 650€.
En d’autres termes, la déduction fiscale permise par le PER est particulièrement intéressante pour les plus hauts revenus.
