Réduction d’impôt : la décote, une aide méconnue à exploiter

Si vous ne deviez retenir que 3 infos :
👉 La décote d’impôt est un mécanisme qui bénéficie aux ménages modestes.
👉 Le calcul de la décote se fonde sur le montant de l’impôt brut dû et dépend de certains seuils.
👉 Vous n’avez rien à faire pour en bénéficier, la direction générale des finances publiques s’occupe de tout !  

C’est quoi, la décote d’impôt sur le revenu ? 

La décote est un mécanisme qui permet à l’administration fiscale de réduire le montant de l’impôt sur le revenu. Plus précisément, la décote vient corriger le montant de l’impôt brut dû à travers l’application du barème progressif, après application du plafonnement des effets du quotient familial et avant prise en compte des divers avantages fiscaux le cas échéant.  

Qui peut bénéficier de la décote de l’impôt sur le revenu ? 

Les bénéficiaires de la décote sont les ménages aux revenus modestes. Pour être éligible, il faut donc avoir un revenu brut inférieur à certains plafonds. Concernant l’imposition 2025 des revenus perçus en 2024, les seuils limites d’application de la décote étaient de : 

• 1 964 € d’impôt sur le revenu brut pour une personne célibataire ; 

• 3 248 € € d’impôt sur le revenu brut pour un couple. 

Autrement dit, il faut que l’impôt sur le revenu brut du ménage soit inférieur à ces seuils pour profiter de la décote.  

Attention, si vous êtes pacsés mais avec des impositions séparées, vous entrez dans le cas de figure des célibataires. 

Comment se calcule la décote ? 

Pour calculer le montant de la décote, il faut d’abord effectuer le calcul suivant :

• montant de l’impôt brut dû x (1 - 45,25 %).

Il convient ensuite de retrancher le montant obtenu d’une somme forfaitaire qui est égale à 889 € pour une personne seule et 1 470 € pour un couple. 

Par exemple, pour une personne seule dont l’impôt brut est égal à 1 050 € (donc inférieur au seuil de 1 964 € évoqué plus haut), il faut calculer : 1 050 x (1 - 45,25 %) = 575 €. Il faut ensuite calculer : 889 – 575 = 314 €. Le montant de la décote est donc de 314 €. 

Ce mécanisme de la décote peut même totalement annuler votre impôt. C'est le cas de millions de foyers français, qui devraient, sans ce mécanisme, émarger dans la tranche d'imposition à 11%, soit la première.  

Si ce calcul vous paraît un peu complexe, rassurez-vous. Vous n’avez aucune démarche particulière à effectuer. C’est l’administration fiscale qui se charge elle-même, de façon automatique, de calculer le montant de votre décote.